En résumé : Le calcul des droits de succession suit toujours le même schéma : valeur reçue − abattement = base taxable, à laquelle on applique le barème progressif. Mais le résultat final varie énormément selon le lien de parenté et le montant transmis. Voici 6 cas pratiques chiffrés, de la situation la plus simple à la plus complexe, pour comprendre exactement ce que chaque héritier paiera réellement.
Le barème des droits de succession peut sembler abstrait. Rien de tel que des exemples concrets pour comprendre ce que votre héritier va réellement payer — et comment réduire cet impôt légalement.
Rappel : comment fonctionne le calcul
Le calcul se fait en 3 étapes pour chaque héritier :
- Valeur reçue (part de la succession + éventuels legs particuliers)
- − Abattement applicable selon le lien de parenté
- = Base taxable → application du barème progressif
Les abattements et le barème varient selon le lien de parenté.
Les abattements principaux (2026)
| Lien de parenté | Abattement |
|---|---|
| Enfant (par parent) | 100 000 € |
| Conjoint marié / pacsé | Exonération totale |
| Petit-enfant | 1 594 € |
| Frère/sœur (sous conditions) | 15 932 € |
| Neveu/nièce | 7 967 € |
| Personne handicapée | + 159 325 € supplémentaires |
| Autres (concubin, ami) | 1 594 € |
Le barème en ligne directe (enfants, parents)
| Part nette taxable | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 8 072 € | 5 % |
| 8 072 € à 12 109 € | 10 % |
| 12 109 € à 15 932 € | 15 % |
| 15 932 € à 552 324 € | 20 % |
| 552 324 € à 902 838 € | 30 % |
| Au-delà de 902 838 € | 45 % |
Cas pratique 1 — Un enfant unique hérite de 150 000 €
Situation : Marie décède. Son fils Thomas est seul héritier. Patrimoine net : 150 000 €.
| Étape | Calcul |
|---|---|
| Valeur reçue | 150 000 € |
| Abattement (enfant) | − 100 000 € |
| Base taxable | 50 000 € |
Calcul du barème :
- 8 072 € × 5 % = 403,60 €
- (12 109 − 8 072) × 10 % = 403,70 €
- (15 932 − 12 109) × 15 % = 573,45 €
- (50 000 − 15 932) × 20 % = 6 813,60 €
Droits totaux = 8 194 € (soit 5,5 % du patrimoine brut)
Cas pratique 2 — Deux enfants héritent de 400 000 €
Situation : Jean décède. Sa femme est décédée avant lui. Ses 2 enfants (Lucas et Emma) se partagent le patrimoine de 400 000 €.
Chaque enfant reçoit 200 000 €.
Pour chaque enfant :
| Étape | Calcul |
|---|---|
| Valeur reçue | 200 000 € |
| Abattement | − 100 000 € |
| Base taxable | 100 000 € |
Calcul du barème :
- 8 072 € × 5 % = 403,60 €
- 4 037 € × 10 % = 403,70 €
- 3 823 € × 15 % = 573,45 €
- (100 000 − 15 932) × 20 % = 16 813,60 €
Droits par enfant = ~18 194 € Droits totaux (2 enfants) = ~36 388 € (soit ~9 % du patrimoine brut)
Cas pratique 3 — Conjoint + 2 enfants (patrimoine 600 000 €)
Situation : Sophie et Paul sont mariés. Paul décède avec un patrimoine de 600 000 €. Sophie choisit 1/4 en pleine propriété.
| Héritier | Part reçue | Abattement | Base taxable | Droits |
|---|---|---|---|---|
| Sophie (conjoint) | 150 000 € | Exonération totale | 0 | 0 € |
| Enfant 1 | 225 000 € | 100 000 € | 125 000 € | ~26 194 € |
| Enfant 2 | 225 000 € | 100 000 € | 125 000 € | ~26 194 € |
Droits totaux = ~52 388 € (les enfants paient, le conjoint est exonéré)
Cas pratique 4 — Héritage entre frères et sœurs
Situation : Pierre décède sans conjoint ni enfants. Son patrimoine (200 000 €) revient à ses deux frères (Henri et François).
Chaque frère reçoit 100 000 €.
Barème entre frères/sœurs :
- Abattement : 15 932 € (si conditions remplies : célibataire + cohabitation depuis 5 ans)
- Taux : 35 % jusqu’à 24 430 €, puis 45 %
Pour chaque frère (abattement applicable) :
| Étape | Calcul |
|---|---|
| Valeur reçue | 100 000 € |
| Abattement | − 15 932 € |
| Base taxable | 84 068 € |
Calcul :
- 24 430 € × 35 % = 8 550,50 €
- (84 068 − 24 430) × 45 % = 26 837,10 €
Droits par frère = ~35 387 € Droits totaux = ~70 774 € (soit ~35 % du patrimoine transmis !)
Cas pratique 5 — Neveu hérite de 80 000 €
Situation : Odette, sans enfants, lègue par testament 80 000 € à son neveu Julien.
Barème neveux/nièces :
- Abattement : 7 967 €
- Taux : 55 %
| Étape | Calcul |
|---|---|
| Valeur reçue | 80 000 € |
| Abattement | − 7 967 € |
| Base taxable | 72 033 € |
| Droits (55 %) | 39 618 € |
Julien reçoit 80 000 € mais paie près de 40 000 € de droits. Il lui reste ~40 382 €.
Cas pratique 6 — Concubin (sans lien de parenté) reçoit 200 000 €
Situation : Marc lègue par testament 200 000 € à son concubin Alain.
Barème sans lien de parenté :
- Abattement : 1 594 €
- Taux : 60 %
| Étape | Calcul |
|---|---|
| Valeur reçue | 200 000 € |
| Abattement | − 1 594 € |
| Base taxable | 198 406 € |
| Droits (60 %) | 119 044 € |
Alain reçoit 200 000 € mais paie 119 044 € de droits. Il lui reste ~81 000 €.
Avec une assurance-vie (même montant, primes versées avant 70 ans) :
- Abattement : 152 500 €
- Base taxable : 47 500 €
- Prélèvement 20 % : 9 500 €
- Il lui reste ~190 500 €
→ L’assurance-vie économise ici 109 544 € !
Tableau récapitulatif
| Situation | Patrimoine transmis | Droits payés | % effectif |
|---|---|---|---|
| Enfant unique, 150 000 € | 150 000 € | ~8 194 € | 5,5 % |
| 2 enfants, 400 000 € | 400 000 € | ~36 388 € | 9 % |
| Conjoint + 2 enfants, 600 000 € | 600 000 € | ~52 388 € | 8,7 % |
| 2 frères, 200 000 € | 200 000 € | ~70 774 € | 35 % |
| Neveu, 80 000 € | 80 000 € | ~39 618 € | 49 % |
| Concubin, 200 000 € | 200 000 € | ~119 044 € | 59,5 % |
Comment réduire ces droits légalement
Les exemples ci-dessus illustrent l’importance de l’anticipation. Pour réduire ces montants :
- Donations anticipées : l’abattement de 100 000 € par enfant se renouvelle tous les 15 ans
- Assurance-vie : hors succession, abattement de 152 500 € par bénéficiaire
- Démembrement de propriété : donner la nue-propriété réduit l’assiette taxable
- PACS pour les concubins : exonération totale si testament rédigé
Pour une analyse complète des stratégies, consultez notre article sur les 7 stratégies pour réduire les droits de succession.
Erreurs fréquentes à éviter
- Oublier les donations passées : elles réduisent les abattements disponibles
- Confondre les abattements : l’abattement s’applique par donateur/défunt, pas globalement
- Ignorer les droits de mutation pour les biens immobiliers : la publicité foncière s’ajoute aux droits
Simuler votre situation
Pour calculer précisément vos droits, utilisez notre calculateur de droits de succession qui intègre votre situation familiale, les abattements et les donations antérieures.
Ces exemples sont basés sur le barème et les abattements en vigueur en 2026. Pour une simulation personnalisée tenant compte de vos donations passées et de votre configuration familiale précise, consultez notre guide sur les droits de succession 2026 ou obtenez un devis gratuit.